其他债券投资减值摊余成本,债券期初摊余成本等于啥

其他权益工具投资的摊余成本怎么计算

其他权益工具投资为金融资产特殊规定的分类,以公允价值计量且期变动计入其他综合收益,不适用于摊余成本计量,所以也就不存在计算

持有至到期投资的摊余成本为什么要减去减值损失

持有至到期投资的摊余成本可以理解为持有至到期投资的账面价值,当然是其账面余额减去持有至到期投资减值准备后的金额;

债券投资的摊余成本如何做

债券的摊余成本是指金融资产或金融负债的初始确定金额经下列调整后的结果。包含扣除已偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确定金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额以及扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。
一般情形下,摊余成本等于其账面价值,但也有两种特殊情形:
以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产,若仅仅是公允价值的暂时性下跌,那么计算可供出售金融资产的摊余成本时,不需要思考公允价值变动明细科目的金额,此时摊余成本不等于账面价值。
贷款。已经计提损失准备的贷款,摊余成本也不等于账面价值,因为其摊余成本要加上应收未收的利息。
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可供出售金融资产债券类投资假如入账时存在利息调整,计提减值准备后摊余成本怎么计算?是提减值以后摊余

可供出售金融资产的摊余成本,以公允价值计量的金融资产。可供出售金融资产等以公允价值计量的金融资产,若仅仅是公允价值的暂时性下跌,那么计算可供出售金融资产的摊余成本时,不需要考虑公允价值变动明细科目的金额,此时摊余成本不等于账面价值。
摊余成本(amortized cost)是用实际利率作计算利息的基础,投资成本减去利息后的金额。
金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:
(一)扣除已偿还的本金;
(二)加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;
(三)扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。
期末摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金±累计摊销额-已发生的减值损失
该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。
摊余成本实际上是一种价值,它是某个时点上未来流量的折现值。
①实际利率法摊销是折现的反向处理。
②持有至到期投资的期末摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)- 流入(即面值×票面利率)+ 实际利息(即期初摊余成本×实际利率)
③应付债券的摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-支付利息(即面值×票面利率)+ 实际利息(即期初摊余成本×实际利率)
④未确认融资费用每一期的摊销额=(每一期的长期应付款的期初余额-未确认融资费用的期初余额)×实际利率
⑤未实现融资收益每一期的摊销额=(每一期的长期应收款的期初余额-未实现融资收益的期初余额)×实际利率

如何理解持有至到期投资的摊余成本

票面100元,利息5元,成本就是100元。
购买过程中,实际花了110元,计算出实际利率4%,摊余成本110元。
1年后,收到利息5元,公司内部确认利息4.4元,摊余成本109.6元。以此类推。
简单说,你给我5元的利息,但实际上我只确认4.4元,相当于你多给了我0.6元,就要把本金110元减掉0.6元。这个就是摊余成本,把110元逐步摊销到100元。
至于为什么只确认4.4元而不是5元,就涉及到购买债券的折价、溢价,以及财务中的终值、现值概念了。

如何理解持有至到期投资的期末摊余成本

我买的电力更惨,你哭什么